Анализируется применимость логических индикаторов финансовой устойчивости компаний к оценке риска неисполнения требований кредиторов компаниями обрабатывающей промышленности России. Логический индикатор принимает значение «1» или значение «0» в зависимости от значений агрегатов бухгалтерской отчетности, характеризующих финансовую устойчивость компании. Авторами представлен анализ логических индикаторов, характеризующих финансовую устойчивость компании в отчетном году, логических индикаторов, характеризующих финансовую устойчивость компании в отчетном году и году, предшествующем отчетному, а также логических индикаторов, характеризующих динамику финансовой устойчивости компании. Исследуется бухгалтерская отчетность 68 компаний обрабатывающей промышленности России, из которых 34 компании не исполнили финансовые требования кредиторов. Применяется метод статистических гипотез. Рассчитывается статистика Фишера, используемая при анализе дихотомических переменных. Также в статье проводится исследование эффективности моделирования риска неисполнения финансовых требований кредиторов компаниями обрабатывающей промышленности России с помощью логических индикаторов. Определяются коэффициенты линейной корреляции логических индикаторов и объясняемой переменной. Объясняемой переменной является логическая переменная, которая принимает значение «1», когда компании не исполнила финансовые требования кредиторов, или значение «0», когда компания исполнила финансовые требования кредиторов. Определяются логические индикаторы, характеризующиеся наибольшей эффективностью моделирования риска неисполнения финансовых требований кредиторов компаниями обрабатывающей промышленности России. Также определяются коэффициенты корреляции, характеризующие статистические взаимосвязи исследуемых логических индикаторов. Значительная корреляция логических индикаторов определяет нецелесообразность совместного использования данных индикаторов в экономико-математической модели оценки риска неисполнения финансовых требований кредиторов компаниями обрабатывающей промышленности России, т. к. при этом увеличивается вероятность мультиколлинеарности переменных математической модели. Определяются логические индикаторы, статистическая взаимосвязь которых характеризуется коэффициентами корреляции, модуль значения которых превышает 0,7. Результатом исследования является вывод о том, что логические индикаторы — эффективный математический инструмент оценки риска неисполнения требований кредиторов компаниями обрабатывающей промышленности России и могут использоваться в отраслевых математических моделях данного риска. Новизна исследования заключается в анализе с помощью экономико-математических методов эффективность моделирования риска неисполнения требований кредиторов компаниями обрабатывающей промышленности России с помощью логических переменных. Результаты исследования могут использоваться коммерческими банками, инвестиционными компаниями при моделировании исследуемого риска.
The applicability of boolean indicators of financial stability of companies to the assessment of the risk of non-fulfillment of creditors' claims by Russian manufacturing companies is analyzed. Boolean indicator takes the value «1» or the value «0» depending on the values of the aggregates of accounting statements that characterize financial stability of a company. The authors present an analysis of boolean indicators characterizing the financial stability of the company in the reporting year, boolean indicators characterizing the financial stability of the company in the reporting year and the year preceding the reporting year, as well as boolean indicators characterizing the dynamics of financial stability of a company. The accounting statements of 68 manufacturing companies in Russia are analyzed, of which 34 companies have not fulfilled the financial claims of creditors. The method of statistical hypotheses is used. Fischer’s test used in the analysis of dichotomous variables is applied. A study of the effectiveness of modeling the risk of non-fulfillment of creditors' financial claims by Russian manufacturing companies using boolean indicators is conducted. The coefficients of linear correlation of boolean indicators and the explained variable are determined. The explained variable is a boolean variable that takes the value «1» when the company has not fulfilled the financial requirements of creditors, or the value «0» when the company has fulfilled the financial requirements of creditors. Boolean indicators characterized by the highest efficiency of modeling the risk of non-fulfillment of creditors' financial claims by Russian manufacturing companies are determined. Сorrelation coefficients characterizing the statistical relationships of boolean indicators under study are also determined. A significant correlation of boolean indicators determines the inexpediency of joint inclusion these indicators in the risk assessment model of non-fulfillment of creditors' financial claims by Russian manufacturing companies, since this increases the probability of multicollinearity of the variables of the economic and mathematical model. Boolean indicators are determined, the statistical relationship of which is characterized by correlation coefficients, the modulus of which exceeds 0.7. The result of the study is the conclusion that logical indicators are an effective mathematical tool for assessing the risk of non-fulfillment of creditors' claims by Russian manufacturing companies and can be used in branch mathematical models of this risk. The novelty of the research is the analysis using economic and mathematical methods of the effectiveness of modeling the risk of non-fulfillment of creditors' claims by Russian manufacturing companies using logical variables. The results of the study can be used by commercial banks, investment companies in modeling the risk non-fulfillment of creditors' claims by Russian manufacturing companies.