Исследование посвящено развитию теоретико-методологических основ и разработке прикладного инструментария оценки воздействия налоговой нагрузки на динамику развития предпринимательских структур в региональном разрезе. На примере Республики Таджикистан проанализированы современные тренды налоговой политики, выявлены особенности ее влияния на деловую активность в различных отраслях и территориях. Аргументирована необходимость дифференцированного подхода к определению оптимального уровня налогообложения бизнеса с учетом стратегических приоритетов социально-экономического развития регионов. Систематизированы теоретические концепции взаимосвязи налогов и предпринимательской активности, критически переосмыслены постулаты неоклассической, неокейнсианской и институциональной экономических школ применительно к специфике развивающихся экономик. Предложен методический подход к многофакторной оценке зависимости параметров развития малого и среднего бизнеса от уровня налоговой нагрузки, основанный на эконометрическом моделировании панельных данных в разрезе видов экономической деятельности. Верифицированы гипотезы о характере влияния налогового бремени на динамику численности предприятий, рентабельности продаж, инвестиционной и инновационной активности в различных отраслевых и региональных сегментах предпринимательства Таджикистана. Обоснованы приоритетные направления трансформации регионально-отраслевой архитектуры налоговой системы в контексте перехода к инновационной модели развития, включая внедрение инвестиционно-ориентированных льгот, налоговых каникул для стартапов, специальных режимов для территорий опережающего развития. Результаты исследования имеют прикладное значение для совершенствования механизмов и инструментов налоговой политики государства по стимулированию предпринимательской активности, формирования благоприятной фискальной среды для динамичного роста МСП. Научная новизна исследования заключается в развитии теоретико-методологических подходов к анализу воздействия налогов на предпринимательский сектор экономики, разработке прикладного инструментария многофакторной оценки зависимости параметров развития МСП от уровня фискальной нагрузки с учетом отраслевой и региональной специфики развивающихся стран.
The study is devoted to the development of theoretical and methodological foundations and the development of applied tools for assessing the impact of the tax burden on the dynamics of the development of entrepreneurial structures in the regional context. Using the example of the Republic of Tajikistan, modern trends in tax policy are analyzed, the features of its impact on business activity in various industries and territories are identified. The need for a differentiated approach to determining the optimal level of business taxation is substantiated, taking into account the strategic priorities of the socio-economic development of regions. The theoretical concepts of the relationship between taxes and entrepreneurial activity are systematized, the postulates of neoclassical, neo-Keynesian and institutional economic schools are critically rethought in relation to the specifics of developing economies. A methodological approach to a multifactorial assessment of the dependence of small and medium business development parameters on the level of tax burden is proposed, based on econometric modeling of panel data in the context of types of economic activity. Hypotheses about the nature of the influence of the tax burden on the dynamics of the number of enterprises, sales profitability, investment and innovation activity in various industry and regional segments of entrepreneurship in Tajikistan are verified. Priority areas for transforming the regional and industry architecture of the tax system in the context of the transition to an innovative development model are substantiated, including the introduction of investment-oriented benefits, tax holidays for start-ups, special regimes for advanced development territories. The results of the study are of practical importance for improving the mechanisms and instruments of the state tax policy to stimulate entrepreneurial activity, forming a favorable fiscal environment for the dynamic growth of SMEs. The scientific novelty of the study lies in the development of theoretical and methodological approaches to the analysis of the impact of taxes on the business sector of the economy, the development of applied tools for multifactorial assessment of the dependence of SME development parameters on the level of fiscal burden, taking into account the industry and regional specifics of developing countries.