Управление налоговыми рисками является ключевым аспектом риск-менеджмента деятельности субъектов малого бизнеса. Своевременная оценка вероятности возникновения налоговых рисков оказывает положительное влияние на бизнес. Однако существуют проблемы управления налоговыми рисками в малом бизнесе. В работе исследованы основные проблемы управления налоговыми рисками и предложены рекомендации по выявлению и предотвращению указанных рисков. Также изучены позиции авторов по исследуемой тематике, выражено собственное мнение по управлению налоговыми рисками, а именно, о необходимости налогового планирования с учётом микро- и макроэкономических процессов в текущей действительности. К основным факторам возникновения налоговых рисков в деятельности субъектов малого бизнеса можно отнести частое изменение и сложность интерпретации норм налогового законодательства, усиление государственного налогового контроля на фоне развития цифровизации, изменение геополитической ситуации и другое, вследствие чего возникают такие проблемы в управлении налоговыми рисками, как недооценка возможностей налогового контроля фискальных органов, несвоевременное изучение изменений налогового законодательства, недооценка влияния квалификации сотрудников отдела бухгалтерского учёта, отсутствие системы внутреннего аудита налогового учёта. При планировании деятельности и определении рисков субъектам малого бизнеса следует уделить особое внимание предотвращению налоговых рисков. Предложенные авторами рекомендации по результатам исследования способствуют достижению данной цели и применимы при планировании деятельности субъектов малого бизнеса в целях исключения налоговых рисков.
Tax risk management is a key aspect of the risk management of small business entities. Timely assessment of the likelihood of tax risks has a positive impact on business. However, there are problems with managing tax risks in small businesses. The paper examines the main problems of tax risk management and offers recommendations for identifying and preventing these risks. The positions of the authors on the subject under study are also studied, and their own opinion on tax risk management is expressed, namely, on the need for tax planning taking into account micro- and macroeconomic processes in the current reality. The main factors of tax risks in the activities of small businesses include frequent changes and the complexity of interpreting the norms of tax legislation, increased state tax control against the background of the development of digitalization, changes in the geopolitical situation, and others, resulting in such problems in tax risk management as underestimation of the possibilities of tax control of fiscal authorities, untimely study of changes in tax legislation. underestimating the impact of accounting department staff qualifications, the lack of an internal audit system for tax accounting. When planning activities and determining risks, small businesses should pay special attention to preventing tax risks. The recommendations proposed by the authors based on the results of the study contribute to achieving this goal and are applicable in planning the activities of small businesses in order to eliminate tax risks.