В настоящее время система налогового администрирования характеризуется усилением борьбы с агрессивными налоговыми схемами и развитием новых инструментов контроля за соблюдением налогового законодательства, требующего переосмысления традиционных подходов к налоговому планированию и формирования комплексной стратегии обеспечения налоговой безопасности хозяйствующих субъектов. Данное исследование посвящено комплексному анализу современных тенденций развития налогового планирования в условиях ужесточения мер противодействия агрессивным налоговым схемам и реализации масштабной налоговой реформы 2024–2025 годов. Рассматриваются теоретические основы разграничения законного налогового планирования и агрессивных налоговых схем, анализируются правовые механизмы противодействия злоупотреблениям в налоговой сфере и исследуются экономические последствия применения различных стратегий налогового планирования. Анализируется эволюция концептуальных подходов к налоговому планированию от традиционных методов минимизации налоговых обязательств до современных интегративных концепций, учитывающих требования налогового комплаенса, корпоративной социальной ответственности и устойчивого развития бизнеса. Особое внимание уделяется исследованию нормативных документов 2024–2025 годов, включая федеральные законы о налоговой реформе, изменения в упрощенной системе налогообложения, введение прогрессивной шкалы подоходного налога и меры налоговой амнистии за дробление бизнеса. Исследование демонстрирует, что эффективное налоговое планирование в современных условиях требует сбалансированного подхода между оптимизацией налоговых платежей и соблюдением требований налогового законодательства, а также интеграции стратегии налогового планирования с общей системой корпоративного управления и управления рисками.
Currently, the tax administration system is characterized by an intensification of the fight against aggressive tax schemes and the development of new instruments for monitoring compliance with tax legislation, which requires rethinking traditional approaches to tax planning and the formation of a comprehensive strategy for ensuring the tax security of business entities. This study is devoted to a comprehensive analysis of modern trends in the development of tax planning in the context of tightening measures to counter aggressive tax schemes and the implementation of a large-scale tax reform in 2024–2025. The theoretical foundations of distinguishing between legitimate tax planning and aggressive tax schemes are considered, legal mechanisms for countering abuses in the tax sphere are analyzed, and the economic consequences of using various tax planning strategies are examined. The article analyzes the evolution of conceptual approaches to tax planning from traditional methods of minimizing tax liabilities to modern integrative concepts that take into account the requirements of tax compliance, corporate social responsibility and sustainable business development. Particular attention is paid to the study of regulatory documents for 2024–2025, including federal laws on tax reform, changes in the simplified tax system, the introduction of a progressive income tax scale and tax amnesty measures for business fragmentation. The study demonstrates that effective tax planning in modern conditions requires a balanced approach between optimizing tax payments and complying with tax legislation, as well as integrating the tax planning strategy with the overall system of corporate governance and risk management.