Исследование посвящено комплексному анализу воздействия автоматизации налогового администрирования на качественные характеристики налогового контроля и механизмы взаимодействия между налоговыми органами и налогоплательщиками в условиях цифровой трансформации государственного управления. Работа представляет систематизацию современных подходов к автоматизации налоговых процессов, включающих внедрение автоматизированных систем контроля, электронного документооборота, цифровых сервисов и платформ дистанционного взаимодействия. Проведенное исследование демонстрирует кардинальную трансформацию традиционных методов налогового контроля под воздействием автоматизированных технологий, обеспечивающих переход от эпизодических проверок к непрерывному мониторингу налоговых операций в режиме реального времени. Особое внимание уделено анализу налогового мониторинга как принципиально новой формы налогового контроля, основанной на расширенном информационном взаимодействии между налогоплательщиками и налоговыми органами через интегрированные цифровые платформы. Исследование выявляет значительное повышение эффективности налогового контроля благодаря внедрению автоматизированных систем: сокращение выездных проверок в два раза, снижение доли сомнительных вычетов НДС до менее чем 1 %, автоматизация камеральных проверок с возможностью дистанционного проведения. Работа содержит детальный анализ электронных сервисов налоговых органов, включающих личные кабинеты налогоплательщиков, мобильные приложения, системы электронной отчетности и цифровые консультационные сервисы, обеспечивающие качественно новый уровень взаимодействия с налогоплательщиками. Результаты исследования подтверждают положительное воздействие автоматизации на качество налогового администрирования: обработка 165 миллионов запросов пользователей через 70 цифровых сервисов ФНС в 2024 году, рост доли электронных деклараций до 92 %, обеспечение круглосуточной доступности налоговых сервисов. Исследование обосновывает перспективы развития автоматизации в направлении внедрения технологий искусственного интеллекта, создания единой цифровой экосистемы налогового администрирования и перехода к бездекларационному порядку исчисления налогов.
The study is devoted to a comprehensive analysis of the impact of tax administration automation on the qualitative characteristics of tax control and the mechanisms of interaction between tax authorities and taxpayers in the context of digital transformation of public administration. The work presents a systematization of modern approaches to the automation of tax processes, including the introduction of automated control systems, electronic document management, digital services and remote interaction platforms. The study demonstrates a radical transformation of traditional tax control methods under the influence of automated technologies that ensure the transition from episodic inspections to continuous monitoring of tax transactions in real time. Particular attention is paid to the analysis of tax monitoring as a fundamentally new form of tax control based on expanded information interaction between taxpayers and tax authorities through integrated digital platforms. The study reveals a significant increase in the efficiency of tax control due to the introduction of automated systems: a two-fold reduction in on-site audits, a decrease in the share of questionable VAT deductions to less than 1 %, automation of desk audits with the possibility of remote implementation. The work contains a detailed analysis of electronic services of tax authorities, including personal accounts of taxpayers, mobile applications, electronic reporting systems and digital consulting services that provide a qualitatively new level of interaction with taxpayers. The results of the study confirm the positive impact of automation on the quality of tax administration: processing of 165 million user requests through 70 digital services of the Federal Tax Service in 2024, an increase in the share of electronic declarations to 92 %, ensuring round-the-clock availability of tax services. The study substantiates the prospects for the development of automation in the direction of introducing artificial intelligence technologies, creating a unified digital ecosystem of tax administration and transitioning to a declaration-free procedure for calculating taxes.