Необходимость налоговой реформы в РФ назрела довольно давно. Ее ключевые задачи — повысить справедливость налогообложения и сократить возможности для уклонения от уплаты налогов и сборов бесспорно важны и достижимы посредством предлагаемых изменений. Однако за рамками обсуждений остается ее влияние на дифференциацию российских регионов по уровню социально-экономического развития. Данная статья направлена на расширение дискуссии о влиянии налоговой реформы на налоговые доходы региональных бюджетов. Исследование выполнено на примере региона с депрессивной экономикой, для которых задача наращивания собственных доходов является крайне сложной в условиях конкуренции с более развитыми регионами. В статье проведен анализ динамики поступления и структуры доходов регионального бюджета Республики Мордовия за 2016–2023 гг., а также показатели прибыли и налога на прибыль по ряду крупнейших налогоплательщиков региона за 2022–2023 гг. Выявлены тенденции в изменении структуры налоговых доходов регионального бюджета. Дана оценка возможному изменению поступлений бюджетообразующих налогов в бюджет при введении с 2025 г. ключевых мер налоговой реформы. Проведенное исследование показало, что фискальный эффект от налоговой реформы получит федеральный бюджет и бюджеты экономически развитых субъектов РФ, в которых сосредоточено население, получающее доходы свыше пределов установленных прогрессивной шкалой налога на доходы физических лиц. При этом поступления в бюджеты депрессивных регионов под влиянием налоговой реформы существенно не изменятся. Это усилит разрыв в налоговых доходах бюджетов субъектов РФ. В заключении предложены меры по изменению нормативов распределения налогов между бюджетами разного уровня для сокращения дифференциации бюджетных доходов.
The need for tax reform in the Russian Federation has been overdue for quite a long time. Its key objectives — to increase tax fairness and reduce opportunities for tax evasion and fees are undoubtedly important and achievable through the proposed changes. However, its influence on the differentiation of Russian regions in terms of socio-economic development remains beyond the scope of discussion. This article is aimed at expanding the discussion on the impact of tax reform on the tax revenues of regional budgets. The study is based on the example of a region with a depressed economy, for which the task of increasing their own income is extremely difficult in terms of competition with more developed regions. The article analyzes the dynamics of income and revenue structure of the regional budget of the Republic of Mordovia for 2016–2023, as well as profit and income tax indicators for a number of the largest taxpayers in the region for 2022–2023. The trends in changing the structure of tax revenues of the regional budget are revealed. An assessment is given of the possible change in the revenues of budget-forming taxes to the budget when key tax reform measures are introduced from 2025. The conducted research has shown that the fiscal effect of the tax reform will be received by the federal budget and the budgets of economically developed subjects of the Russian Federation, in which the population receiving incomes above the limits established by the progressive scale of personal income tax is concentrated. At the same time, revenues to the budgets of depressed regions will not change significantly under the influence of tax reform. This will increase the gap in tax revenues of the budgets of the constituent entities of the Russian Federation. In conclusion, measures are proposed to change the standards for the distribution of taxes between budgets of different levels to reduce the differentiation of budget revenues.