Данная статья посвящена анализу понятийного аппарата в области уклонений от уплаты налогов в системе налоговых отношений. Авторы рассматривают ключевые термины, используемые в научной литературе и законодательных актах, анализируют их семантические связи и взаимозависимости. Исследование акцентирует внимание на разграничении понятий «уклонение», «избежание», «незаконное обогащение» и «управление налоговыми рисками» с целью выявления теоретических и практических границ данных феноменов. Авторы статьи предлагают систематизированное описание ключевых понятий, что способствует более глубокому пониманию проблематики налоговых правонарушений и оптимизации механизмов борьбы с ними. В статье акцентируется внимание на том, что уклонение от уплаты налогов, включая агрессивные формы планирования, всегда вызвано определенными причинами или их комбинацией. Понимание этих причин позволяет глубже анализировать поведение налогоплательщиков и разрабатывать более эффективные меры по обеспечению налоговой дисциплины. В рамках исследования подчеркивается, что кредитные организации играют ключевую роль в борьбе с мошенничеством благодаря своей способности контролировать денежные потоки, включая те, которые связаны с соблюдением налоговых режимов. Подчеркивается также, что в процесс контроля за оборотом денежных средств активно вовлекаются кредитные организации, что подчеркивает участие не только налоговых органов в противодействии уклонению. В соответствии с требованиями Банка России, кредитные учреждения обязаны создать систему внутреннего контроля для выявления подозрительных операций клиентов. Это необходимо для минимизации рисков, связанных с банковскими услугами, и для эффективного выявления участников налоговых режимов и правонарушений.
This article is devoted to the analysis of the conceptual apparatus in the field of tax evasion in the system of tax relations. The authors consider the key terms used in scientific literature and legislative acts, analyze their semantic connections and interdependencies. The study focuses on the differentiation of the concepts of «evasion», «avoidance», «illicit enrichment» and «tax risk management» in order to identify the theoretical and practical boundaries of these phenomena. The authors of the article propose a systematic description of key concepts, which contributes to a deeper understanding of the problems of tax offenses and optimization of mechanisms to combat them. The paper focuses on the fact that tax evasion, including aggressive forms of planning, is always caused by certain reasons or a combination of them. Understanding these reasons allows for a deeper analysis of taxpayers' behavior and the development of more effective measures to ensure tax discipline. The study highlights that credit institutions play a key role in combating fraud due to their ability to control cash flows, including those related to compliance with tax regimes. It is also emphasized that credit institutions are actively involved in the process of controlling the turnover of funds, which emphasizes the participation not only of tax authorities in countering evasion. In accordance with the requirements of the Bank of Russia, credit institutions are required to create an internal control system to identify suspicious customer transactions. This is necessary to minimize the risks associated with banking services and to effectively identify participants in tax regimes and offenses.