В условиях усиления санкционного давления на российскую экономику стимулирующая функция налоговой политики приобретает особую актуальность. Исследование направлено на анализ возможностей трансформации налоговой системы для содействия экономическому росту, поддержки инновационных секторов и адаптации к изменяющимся глобальным условиям. В работе рассматриваются теоретические аспекты стимулирующей роли налоговой политики и механизмы ее влияния на макроэкономические показатели. Особое внимание уделяется анализу современных вызовов для налоговой системы России, вызванных санкциями, включая снижение доходов бюджета и необходимость поддержки отдельных отраслей. Представлен анализ зарубежного опыта адаптации налоговых систем к санкционным ограничениям, а также рассмотрены особенности налоговых реформ в России, запланированных на 2025 год. Исследование предлагает конкретные меры по усилению стимулирующей функции налоговой политики, что включает разработку новых налоговых стимулов, снижение налоговой нагрузки на инновационные предприятия и меры поддержки экспортоориентированных компаний, что направлено на создание условий для устойчивого экономического роста и повышение конкурентоспособности национальной экономики. Проведен анализ потенциального влияния данных мер на макроэкономические показатели, такие как рост ВВП, увеличение инвестиций и повышение занятости, а также оценка возможных рисков и ограничений, связанных с их реализацией. Выводы работы указывают на необходимость комплексного подхода к реформированию налоговой системы, учитывающего потребности инновационных отраслей и экспортеров, а также гибкую корректировку налоговых инструментов в ответ на изменения экономической среды. Предлагаемые меры по усилению стимулирующей функции налоговой политики представляют собой основу для обеспечения устойчивого роста и финансовой стабильности России в условиях санкций.
In the context of increasing sanctions pressure on the Russian economy, the stimulating function of tax policy is becoming especially relevant. The study is aimed at analyzing the possibilities of transforming the tax system to promote economic growth, support innovative sectors and adapt to changing global conditions. The paper considers the theoretical aspects of the stimulating role of tax policy and the mechanisms of its influence on macroeconomic indicators. Particular attention is paid to the analysis of modern challenges for the Russian tax system caused by sanctions, including a decrease in budget revenues and the need to support certain industries. An analysis of foreign experience in adapting tax systems to sanctions restrictions is presented, and the features of tax reforms in Russia planned for 2025 are considered. The study proposes specific measures to enhance the incentive function of tax policy, including the development of new tax incentives, a reduction in the tax burden on innovative enterprises, and measures to support export-oriented companies, which is aimed at creating conditions for sustainable economic growth and increasing the competitiveness of the national economy. An analysis of the potential impact of these measures on macroeconomic indicators, such as GDP growth, increased investment, and increased employment, as well as an assessment of possible risks and constraints associated with their implementation, is conducted. The findings of the work indicate the need for a comprehensive approach to reforming the tax system that takes into account the needs of innovative industries and exporters, as well as flexible adjustment of tax instruments in response to changes in the economic environment. The proposed measures to enhance the incentive function of tax policy represent the basis for ensuring sustainable growth and financial stability in Russia under sanctions.