Представленное исследование посвящено комплексному анализу стратегий государственного противодействия использованию номинальных лиц в экономике и выявлению несовершенств существующей системы регулирования. В работе детально рассмотрен феномен номинальных лиц как инструмент теневой экономики, создающий серьезные угрозы экономической безопасности государства и способствующий нелегальному выводу капитала, уклонению от налогообложения и иным противоправным действиям. Авторы систематизируют и критически оценивают комплекс мер, применяемых государственными структурами для минимизации рисков использования подставных лиц. В исследовании раскрыта нормативно-правовая база противодействия использованию номиналов, включая детальный анализ статей 173.1, 173.2 и 173.3 Уголовного кодекса Российской Федерации. Значительное внимание уделено роли Федеральной налоговой службы в выявлении фиктивных директоров через ведение специализированных реестров — дисквалифицированных лиц, массовых руководителей и директоров компаний с задолженностями перед бюджетом. Отмечена информационно-просветительская работа государственных органов по повышению финансовой грамотности и осведомленности граждан о рисках и ответственности за согласие стать номинальным руководителем. Методологической основой работы стал комплексный подход, сочетающий анализ законодательных актов, статистических данных, официальных отчетов ФНС, Банка России и МВД. Авторы прослеживают механизмы межведомственного взаимодействия в сфере противодействия использованию номинальных лиц, акцентируя внимание на имплементации рекомендаций ФАТФ (Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег) касательно прозрачности и бенефициарных владельцев юридических лиц. Ключевым результатом проведенного исследования стало выявление существенных несовершенств в механизме защиты экономики от номинальных лиц. К числу таковых отнесены двойственность статей Уголовного кодекса РФ, регулирующих использование подставных лиц, несоответствие между определениями номинальных лиц в законодательстве и реальной практикой их привлечения, а также недостаточный учет социально-экономических факторов при формировании мер противодействия. Авторы справедливо указывают на недостаточную эффективность взаимодействия между правоохранительным и контрольно-надзорным секторами национальной системы ПОД/ФТ (противодействия отмыванию доходов и финансированию терроризма).
The presented study is devoted to a comprehensive analysis of state strategies for counteracting the use of nominees in the economy and identifying imperfections in the existing regulatory system. The paper provides a detailed examination of the phenomenon of nominees as a tool of the shadow economy that creates serious threats to the economic security of the state and facilitates the illegal withdrawal of capital, tax evasion and other illegal actions. The authors systematize and critically evaluate a set of measures taken by government agencies to minimize the risks of using nominees. The study reveals the regulatory framework for countering the use of nominees, including a detailed analysis of Articles 173.1, 173.2 and 173.3 of the Criminal Code of the Russian Federation. Considerable attention is paid to the role of the Federal Tax Service in identifying fictitious directors through the maintenance of specialized registers — disqualified persons, mass managers and directors of companies with debts to the budget. The information and educational work of government agencies to improve financial literacy and awareness of citizens about the risks and responsibilities for agreeing to become a nominee manager is noted. The methodological basis of the work is an integrated approach combining the analysis of legislative acts, statistical data, official reports of the Federal Tax Service, the Bank of Russia and the Ministry of Internal Affairs. The authors trace the mechanisms of interdepartmental cooperation in the field of counteracting the use of nominees, focusing on the implementation of the FATF (Financial Action Task Force on Money Laundering) recommendations regarding transparency and beneficial owners of legal entities. The key result of the study was the identification of significant shortcomings in the mechanism for protecting the economy from nominees. These include the duality of the articles of the Criminal Code of the Russian Federation regulating the use of nominees, the discrepancy between the definitions of nominees in the legislation and the actual practice of attracting them, as well as insufficient consideration of socio-economic factors when forming countermeasures. The authors rightly point out the insufficient effectiveness of interaction between the law enforcement and control and supervisory sectors of the national AML/CFT (anti-money laundering and countering the financing of terrorism) system.