Цифровая трансформация налогового администрирования представляет собой кардинальное изменение парадигмы взаимодействия между налоговыми органами и налогоплательщиками, основанное на широком применении современных информационных технологий, включая искусственный интеллект, большие данные, блокчейн и облачные вычисления, что обеспечивает качественное повышение эффективности налогового контроля, снижение административных издержек и формирование условий для добровольного соблюдения налогового законодательства. Данное исследование направлено на комплексный анализ влияния процессов цифровизации налогового администрирования на ключевые показатели функционирования налоговой системы, включая собираемость налоговых платежей, уровень добровольного соблюдения налогового законодательства налогоплательщиками и создание условий для устойчивого экономического развития через повышение качества налогового климата и снижение административных барьеров для бизнеса. Методологическую основу исследования составляют принципы системного подхода к анализу сложных социально-экономических систем, концепции цифровой трансформации государственного управления, теория налогового администрирования и современные подходы к оценке эффективности применения информационных технологий в государственном секторе. Исследование охватывает период 2015–2025 годов, характеризующийся интенсивной цифровизацией налогового администрирования в России и других ведущих юрисдикциях мира, что позволяет проследить динамику трансформационных процессов и оценить их влияние на основные показатели эффективности налоговых систем. Анализ российского опыта цифровизации налогового администрирования выявляет значительные достижения в области автоматизации налогового контроля, включая внедрение автоматизированной системы контроля НДС, развитие электронного документооборота, создание персональных кабинетов налогоплательщиков и применение технологий искусственного интеллекта для выявления налоговых правонарушений. Результаты исследования демонстрируют, что цифровая трансформация налогового администрирования обеспечивает существенное повышение собираемости налогов за счет снижения возможностей для уклонения от налогообложения, повышения точности налогового контроля и сокращения сроков проведения контрольных мероприятий. Внедрение цифровых технологий способствует улучшению налогового compliance через упрощение процедур взаимодействия с налоговыми органами, повышение прозрачности налогового законодательства и снижение издержек соблюдения налоговых обязательств для добросовестных налогоплательщиков. Влияние на экономическое развитие проявляется через создание более справедливых условий конкуренции, снижение административной нагрузки на бизнес, повышение инвестиционной привлекательности юрисдикции и формирование цифровой экосистемы, способствующей развитию инновационных форм предпринимательской деятельности. Научная новизна исследования заключается в разработке комплексной модели оценки влияния цифровой трансформации налогового администрирования на многоуровневую систему экономических отношений, включающую как непосредственные эффекты в области налогового администрирования, так и опосредованные воздействия на предпринимательскую активность, инвестиционный климат и общее экономическое развитие.
Digital transformation of tax administration is a fundamental change in the paradigm of interaction between tax authorities and taxpayers, based on the widespread use of modern information technologies, including artificial intelligence, big data, blockchain and cloud computing, which ensures a qualitative increase in the efficiency of tax control, a decrease in administrative costs and the formation of conditions for voluntary compliance with tax legislation. This study is aimed at a comprehensive analysis of the impact of digitalization processes in tax administration on key performance indicators of the tax system, including tax collection, the level of voluntary compliance with tax legislation by taxpayers and the creation of conditions for sustainable economic development by improving the quality of the tax climate and reducing administrative barriers for business. The methodological basis of the study is the principles of a systems approach to the analysis of complex socio-economic systems, concepts of digital transformation of public administration, tax administration theory and modern approaches to assessing the effectiveness of information technology in the public sector. The study covers the period 2015–2025, characterized by intensive digitalization of tax administration in Russia and other leading jurisdictions of the world, which allows us to trace the dynamics of transformation processes and assess their impact on the main performance indicators of tax systems. An analysis of the Russian experience of digitalization of tax administration reveals significant achievements in the field of automation of tax control, including the introduction of an automated VAT control system, the development of electronic document management, the creation of personal taxpayer accounts and the use of artificial intelligence technologies to identify tax offenses. The results of the study demonstrate that the digital transformation of tax administration provides a significant increase in tax collection by reducing opportunities for tax evasion, increasing the accuracy of tax control and reducing the time frame for control activities. The introduction of digital technologies helps improve tax compliance by simplifying the procedures for interaction with tax authorities, increasing the transparency of tax legislation and reducing the costs of compliance with tax obligations for bona fide taxpayers. The impact on economic development is manifested through the creation of fairer conditions for competition, reducing the administrative burden on business, increasing the investment attractiveness of the jurisdiction and the formation of a digital ecosystem that promotes the development of innovative forms of entrepreneurial activity. The scientific novelty of the study lies in the development of a comprehensive model for assessing the impact of digital transformation of tax administration on a multi-level system of economic relations, including both direct effects in the field of tax administration and indirect impacts on entrepreneurial activity, investment climate and overall economic development.