Целью данной работы выступает анализ реализации рисков корпоративного мошенничества и способов их минимизации в хозяйствующем субъекте. В статье рассмотрены ключевые проявления корпоративного мошенничества, в особенности связанные с искажением финансовой отчетности. Так были выделены основные группы искажения финансовой отчетности, а именно махинации с активами и пассивами компании, махинации с размерами выручки и прибыли компании, ненадлежащее раскрытие информации к финансовой отчетности. Для рассмотрения способов выявления основных рисков корпоративного мошенничества и их минимизации автором была смоделирована компания в области товаров повседневного спроса. В работе был проведен анализ изменения ключевых коэффициентов деятельности компании за последние 3 года, чтобы иметь возможность оценки темпов изменения отдельных показателей. В ходе анализа деятельности организации был сделан упор на изучение внутреннего контроля. Внутренний контроль связан с изучением финансовой и нефинансовой (проверка контрагентов, подтверждение факта продажи товара и т. д.) информации. При анализе финансовой отчетности внутренний контроль в большинстве случаев ориентирован на использование модели финансовых индикаторов мошенничества М. Бениша. В ходе анализа деятельности рассматриваемой организации были выявлены недостатки существующих мер по минимизации рисков, которые отражают ограниченность мер при анализе отчетности, слабая степень работы с руководителями и их контроля, низкую эффективность мер в области схем с присвоением активов и коррупцией, а также отсутствие общего понимания борьбы с корпоративным мошенничеством, выражаемое в отсутствии центра в виде службы экономической безопасности.
The purpose of this work is to analyze the implementation of corporate fraud risks and ways to minimize them in an economic entity. The article considers the key manifestations of corporate fraud, in particular those related to the distortion of financial statements. Thus, the main groups of financial reporting distortions were identified, namely, fraud with the company's assets and liabilities, fraud with the company's revenue and profit, and improper disclosure of information to the financial statements. To consider ways to identify the main risks of corporate fraud and minimize them, the author modeled a company in the field of fast-moving consumer goods (FMCG). In the work, an analysis was made of changes in the key performance ratios of the company over the past 3 years in order to be able to assess the rate of change in individual indicators. During the analysis of the organization's activities, emphasis was placed on the study of internal control. Internal control is associated with the study of financial and non-financial (verification of counterparties, confirmation of the sale of goods, etc.) information. When analyzing financial statements, internal control in most cases is focused on using the model of financial indicators of fraud by M. Benish. In the course of the analysis of the activities of the organization in question, shortcomings of existing measures to minimize risks were identified, which reflect the limited measures in the analysis of reporting, a weak degree of work with managers and their control, the low effectiveness of measures in the field of schemes with misappropriation of assets and corruption, as well as a lack of a common understanding of the fight with corporate fraud, expressed in the absence of a center in the form of an economic security service.