Целью данной научной статьи является определение тенденций в области выявления и противодействия корпоративному мошенничеству с применением информационных технологий. В рамках исследования были определены ключевые подходы к определению корпоративного мошенничества, которые сводятся к тому, что данное явление проявляется в противоправных действиях со стороны сотрудников организации благодаря занимаемой позиции в организации и наличии корыстных мотивов. Информационные технологии и системы обработки и хранения данных позволяют защищать конфиденциальную информацию и предотвращать несанкционированный доступ к ним. С помощью ИТ-систем можно контролировать и анализировать финансовые операции, что способствует выявлению и предотвращению экономических преступлений. В работе проведен анализ возникновения корпоративного мошенничества, в частности была рассмотрена концепция «случайных мошенников» и «хищников». Автором были изучены основные виды мошенничества, а именно коррупция, мошенничество с отчетностью и присвоение активов. Важность рассмотрения корпоративного мошенничества и противодействия ему обоснована статистикой по количеству корпоративных правонарушений и статистикой по сумме убытков от корпоративного мошенничества на один случай. По результатам анализа статистических данных автором было выдвинуто предположение о том, что эпизодические отдельные меры не способны эффективно обеспечивать экономическую безопасность хозяйствующего субъекта в части противодействия корпоративному мошенничеству. Для противодействия мошенничеству применяются различные виды мероприятий, которые разделены на превентивные и проверочные, которые могут быть стандартными и активными. Профилактические действия часто не воспринимаются как эффективные, однако они могут значительно снизить вероятность наступления фактов корпоративного мошенничества в организациях. Одним из наиболее пагубных видов корпоративного мошенничества является искажение финансовой отчетности организации. В работе было рассмотрено многообразие причин возникновения данного вида корпоративного мошенничества, а также описаны основные схемы реализации преступных действий с финансовой отчетностью.
The purpose of this scientific article is to identify trends in the field of detection and counteraction to corporate fraud using information technology. As part of the study, key approaches to the definition of corporate fraud were identified, which boil down to the fact that this phenomenon manifests itself in illegal actions on the part of employees of the organization due to their position in the organization and the presence of selfish motives. Information technology and data processing and storage systems allow you to protect confidential information and prevent unauthorized access to it. With the help of IT systems, financial transactions can be monitored and analyzed, which contributes to the detection and prevention of economic crimes. The paper analyzes the emergence of corporate fraud, in particular, the concept of "random scammers" and "predators" was considered. The author studied the main types of fraud, namely corruption, reporting fraud and misappropriation of assets. The importance of considering corporate fraud and counteracting it is justified by statistics on the number of corporate offenses and statistics on the amount of losses from corporate fraud per case. Based on the results of the analysis of statistical data, the author suggested that episodic individual measures are not able to effectively ensure the economic security of an economic entity in terms of combating corporate fraud. To combat fraud, various types of measures are used, which are divided into preventive and verification, which can be standard and active. Preventive actions are often not perceived as effective, but they can significantly reduce the likelihood of corporate fraud occurring in organizations. One of the most pernicious types of corporate fraud is the misrepresentation of an organization's financial statements. The paper examined the variety of causes of this type of corporate fraud, and also described the main schemes for the implementation of criminal acts with financial reporting.