В данном исследовании проводится сравнительный анализ налоговой нагрузки на трудовых мигрантов в различных сценариях трудовой деятельности, как работающих официально, так и задействованных в неформальной экономике. Основное внимание уделяется соотношению стоимости патента, который является авансовым платежом НДФЛ, и НДФЛ, начисленного со средней заработной платы. Авторы провели анализ, показавший, что в большинстве субъектов Российской Федерации стоимость патента для трудовых мигрантов значительно ниже консолидированных платежей в бюджет со средней заработной платы. Наименьшая стоимость патента в субъектах, принимающих основное число мигрантов, — в Москве и Санкт-Петербурге. Низкая стоимость патента приводит к существенному недополучению доходов бюджета, так как значительная часть мигрантов предпочитает работать в неформальном секторе экономики, ограничиваясь приобретением авансового платежа. Неограниченное и слабо контролируемое присутствие трудовых мигрантов на территории Российской Федерации способствует росту социального напряжения в обществе, создавая благоприятные условия для распространения радикальных идей и содействуя росту «теневого» сектора экономики. На основании проведенного анализа предлагается рассмотреть целесообразность увеличения стоимости патента до уровня налоговых и социальных отчислений в бюджет со средней заработной платы по региону и значительно ужесточить ответственность за нарушение режима пребывания в России. Это позволит более эффективно контролировать трудовую миграцию, снизить социальное напряжение и способствовать более сбалансированному развитию регионов.
This article conducts a comparative analysis of the tax burden on migrant workers in various employment scenarios, both those working officially and those involved in the informal economy. The main focus is on the ratio between the cost of a patent, which is an advance payment of personal income tax, and personal income tax calculated on the basis of average wages. The authors conducted an analysis showing that in most regions of the Russian Federation, the cost of a patent for labor migrants is significantly lower than the consolidated payments to the budget based on the average salary. The lowest cost of a patent is in the regions that receive the largest number of migrants: Moscow and St. Petersburg. The low cost of a patent leads to a significant loss of budget revenue, as a large proportion of migrants prefer to work in the informal sector of the economy, limiting themselves to purchasing an advance payment. The unlimited and poorly controlled presence of labor migrants in the Russian Federation contributes to social tension in society, creating favourable conditions for the spread of radical ideas and contributing to the growth of the shadow economy. Based on the analysis, it is proposed to consider the feasibility of increasing the cost of a patent to the level of tax and social contributions to the budget based on the average salary in the region and to significantly tighten the responsibility for violating the regime of stay in Russia. This will allow for more effective control of labor migration, reduce social tension and contribute to a more balanced development of the regions.