В статье исследуется воздействие процессов цифровизации инструментов налогового контроля на показатели эффективности фискальной системы Российской Федерации. Основное внимание уделяется анализу технологических решений, применяемых Федеральной налоговой службой, и оценке их вклада в повышение прозрачности налоговых процессов, снижение уровня нарушений и оптимизацию бюджетных доходов. На основе анализа данных Федеральной налоговой службы установлено, что внедрение электронных систем (таких, как Автоматизированная информационная система «Налог-3» и ее специализированные модули и комплексные надстройки) способствовало снижению масштабов уклонения от налогообложения на 12–18 %, значительному (7–9 %) росту собираемости налога на добавленную стоимость и формированию более надежной основы для прогнозирования фискальных поступлений. Проведенный анализ также выявил сохраняющиеся риски, связанные с уязвимостями в области кибербезопасности, потенциальными техническими сбоями в работе алгоритмов и правовой неопределенностью в регулировании новых цифровых форматов бизнеса, особенно маркетплейсов. Особое внимание уделено проблемам адаптации малого бизнеса к технологическим требованиям и необходимости разработки механизмов оспаривания автоматизированных решений. Учитывая комплексный характер выявленных проблем, делается вывод о необходимости системной модернизации подходов к налоговому администрированию, включая развитие риск-ориентированных моделей, внедрение независимого аудита алгоритмов и усиление международной координации в рамках инициатив Организации экономического сотрудничества и развития для обеспечения устойчивой фискальной эффективности.
The article examines the impact of the digitalization of tax control tools on the effectiveness of the fiscal system of the Russian Federation. The main focus is on analyzing the technological solutions used by the Federal Tax Service and assessing their contribution to increasing the transparency of tax processes, reducing violations and optimizing budget revenues. Based on the analysis of data from the Federal Tax Service, it was found that the introduction of electronic systems (such as the Automated Information System «Tax-3» and its specialized modules and integrated add-ons) contributed to a reduction in tax evasion by 12–18 %, a significant (7–9 %) increase invalue-added tax collection and the formation of a more reliable basis for forecasting fiscal revenues. The analysis also revealed the continuing risks associated with cybersecurity vulnerabilities, potential technical failures in algorithms, and legal uncertainty in regulating new digital business formats, especially marketplaces. Special attention is paid to the problems of adapting small businesses to technological requirements and the need to develop mechanisms for challenging automated solutions. Given the complex nature of the identified problems, it is concluded that there is a need for a systematic modernization of approaches to tax administration, including the development of risk-based models, the introduction of independent audit algorithms, and increased international coordination within the framework of the initiatives of the Organization for Economic Cooperation and Development to ensure sustainable fiscal efficiency.