Авторами данной публикации рассматривается контрольная экспертиза в сфере финансовых расследований в деятельности хозяйствующего субъекта. В ходе исследования были проанализированы основные проблемы, связанные с проведением контрольной экспертизы, а также были выявлены методы и подходы, используемые экспертами в данной сфере. Авторы также обращают внимание на важность проведения контрольной экспертизы в финансовой сфере, а также на то, какие последствия могут возникнуть в случае ее неправильного проведения или отсутствия совсем. В публикации представлены рекомендации и практические советы, которые помогут экспертам в сфере финансовых расследований более эффективно выполнять свою работу, а также избежать возможных ошибок и проблем. Авторы обращают внимание на необходимость развития специализированных знаний и навыков экспертов, работающих в данной сфере, а также на важность постоянного обучения и повышения квалификации. Финансовые расследования играют ключевую роль в процессе доказательства таких преступлений, как коррупция, мошенничество, финансирование терроризма и оружия массового уничтожения. Помимо всего прочего финансовые расследования принимают непосредственное участия в конфискации незаконно полученных, присвоенных активов компании. Сфера деятельности финансовых расследований охватывает не только мероприятия по идентификации преступлений, но и на разработку превентивных мер, а также совершенствование контрольных механизмов. В статье рассматривается сущность внутреннего контроля и аудита, преобразование внутреннего аудита в соответствии с риск-ориентированным подходом, роль внутреннего контроля и аудита как основа предварительной контрольной экспертизы.
The authors of this publication consider the control examination in the field of financial investigations in the activities of an economic entity. The study analyzed the main problems associated with conducting a control examination, and also identified the methods and approaches used by experts in this field. The authors also draw attention to the importance of conducting a control examination in the financial sector, as well as to what consequences may arise if it is carried out incorrectly or not at all. The publication provides recommendations and practical advice to help financial investigators do their job more effectively and avoid possible errors and problems. The authors draw attention to the need to develop the specialized knowledge and skills of experts working in this field, as well as the importance of continuous training and professional development. Financial investigations play a key role in the process of proving crimes such as corruption, fraud, financing of terrorism and weapons of mass destruction. Among other things, financial investigations are directly involved in the confiscation of illegally obtained, embezzled company assets. The scope of activity of financial investigations covers not only activities for the identification of crimes, but also the development of preventive measures, as well as the improvement of control mechanisms. The article discusses the essence of internal control and audit, the transformation of internal audit in accordance with a risk-based approach, the role of internal control and audit as the basis for preliminary control examination.