Данная публикация посвящена исследованию вопросов формирования резервов кредитных организаций. Автор акцентирует внимание на том, что необходимо совершенствовать научно-методические подходы к формированию резервов по кредитным операциям банков. По мнению автора, одним из наиболее эффективных способов повышения надежности и стабильности коммерческих банков как раз является создание резервов для покрытия возможных потерь по кредитным операциям. Российский подход использования обязательных резервов начал формироваться с 1991 года. В статье представлены особенности формирования резервов и изменения этого механизма с течением времени. Помимо этого, отмечается, что, учитывая международный опыт и переход на международную финансовую отчетность, многие крупные банки перешли на оценку кредитных рисков на основе внутренний рейтингов, построенных с учетом организации определенной отчетности. Автор утверждает, что на деятельность банков, а также возникновение рисков воздействует множество как внешних, так и внутренних факторов. Что касается правового аспекта, то на современном этапе, согласно новым реалиям, регулятор вносит коррективы в законодательную базу. По мнению автора, не менее эффективным станет разрешение Регулятора об отмене 100 % резерва на ссуды клиентам, которые уходят в дефолт. Так как таким клиентам зачастую помогают как со стороны банка, так и со стороны государства. Также в статье акцентируется внимание на том, что в 2022 году банковскому сектору был предоставлен ряд послаблений по резервам. Однако на данный момент планируется ужесточение требований к нормативам обязательных резервов к докризисным уровням.
This publication is devoted to the study of the formation of reserves of credit institutions. The author focuses on the need to improve scientific and methodological approaches to the formation of reserves for credit operations of banks. According to the author, one of the most effective ways to improve the reliability and stability of commercial banks is to create reserves to cover possible losses in credit operations. The Russian approach to the use of required reserves began to take shape in 1991. The article presents the features of the formation of reserves and changes in this mechanism over time. In addition, it is noted that, taking into account international experience and the transition to international financial reporting, many large banks have switched to assessing credit risks based on internal ratings built taking into account the organization of certain reporting. The author argues that the activities of banks, as well as the occurrence of risks, are influenced by many external and internal factors. As for the legal aspect, at the present stage, in accordance with the new realities, the regulator is making adjustments to the legislative framework. In the author's opinion, the Regulator's permission to cancel the 100 % provision for loans to customers who go into default will be no less effective. Since such clients are often helped both by the bank and by the state. The article also focuses on the fact that in 2022 the banking sector was granted a number of reliefs on reserves. However, at the moment, it is planned to tighten the requirements for the required reserves to pre-crisis levels.