В рамках научного исследования, была разработана методология оценки эффективности налоговых преференций для малого и среднего предпринимательства (МСП) в контексте регионального развития. Исследование акцентирует внимание на значимости налоговых льгот как инструмента экономической поддержки МСП, способствующего устойчивому развитию регионов. Авторы провели всесторонний анализ как отечественных, так и зарубежных подходов к применению налоговых льгот, выявляя их ключевые функции и механизмы воздействия на деловую активность. Особое внимание уделено анализу ситуации в Республике Таджикистан, где налоговые преференции МСП сталкиваются с рядом проблем, включая недостаточную проработанность критериев предоставления льгот и ограниченные бюджетные возможности регионов. В результате анализа была предложена концептуальная модель оценки эффективности налоговых преференций, интегрирующая фискальные, экономические и социальные аспекты. Модель предусматривает систему показателей для оценки результативности налоговых льгот и алгоритм их расчета, что позволяет сопоставлять потери бюджетных доходов с экономическими выгодами от деятельности МСП. Также в исследовании разработаны организационно-методические рекомендации для совершенствования механизма налогового регулирования МСП на региональном уровне. Данные рекомендации направлены на учет стратегических ориентиров пространственного развития и повышение конкурентоспособности территорий. Результаты исследования могут быть использованы в практике регионального управления для повышения обоснованности и адресности мер налоговой поддержки МСП, что способствует усилению их мультипликативного влияния на социально-экономическую динамику регионов. Исследование вносит значительный вклад в развитие теоретических и методологических основ налоговой политики и предлагает практические инструменты для ее реализации, что актуально для Таджикистана и может быть адаптировано для других регионов с аналогичными экономическими условиями.
Within the framework of scientific research, a methodology for assessing the effectiveness of tax preferences for small and medium-sized businesses (SMEs) in the context of regional development was developed. The study focuses on the importance of tax incentives as a tool for economic support of SMEs, contributing to the sustainable development of regions. The authors conducted a comprehensive analysis of both domestic and foreign approaches to the application of tax incentives, identifying their key functions and mechanisms of influence on business activity. Particular attention is paid to the analysis of the situation in the Republic of Tajikistan, where tax preferences for SMEs face a number of problems, including insufficient elaboration of the criteria for granting benefits and limited budgetary capabilities of the regions. As a result of the analysis, a conceptual model for assessing the effectiveness of tax preferences was proposed, integrating fiscal, economic and social aspects. The model provides a system of indicators for assessing the effectiveness of tax incentives and an algorithm for their calculation, which allows comparing the loss of budget revenues with the economic benefits of SME activities. The study also developed organizational and methodological recommendations for improving the mechanism of tax regulation of SMEs at the regional level. These recommendations are aimed at taking into account the strategic guidelines for spatial development and increasing the competitiveness of territories. The results of the study can be used in the practice of regional management to improve the validity and targeting of tax support measures for SMEs, which helps to enhance their multiplier effect on the socio-economic dynamics of the regions. The study makes a significant contribution to the development of theoretical and methodological foundations of tax policy and offers practical tools for its implementation, which is relevant for Tajikistan and can be adapted for other regions with similar economic conditions.