2025. — Т 17. — № s2 - перейти к содержанию номера...

Постоянный адрес этой страницы - https://esj.today/23favn225.html

Полный текст статьи в формате PDF (объем файла: 528.3 Кбайт)

Ссылка для цитирования этой статьи:

Васильев, А. Д. Совершенствование системы внутреннего контроля в банковском секторе: методические подходы и практические решения / А. Д. Васильев // Вестник Евразийской науки. — 2025. — Т 17. — № s2. — URL: https://esj.today/PDF/23FAVN225.pdf (дата обращения: 17.07.2025).

Совершенствование системы внутреннего контроля в банковском секторе: методические подходы и практические решения

Васильев Алексей Дмитриевич
ФГОБУ ВО «Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации», Москва, Россия
E-mail: vasilev_ad@icloud.com

Научный руководитель: Зубкова Светлана Валерьевна
ФГОБУ ВО «Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации», Москва, Россия
Доцент кафедры «Банковского дела и монетарного регулирования»
Кандидат экономических наук, доцент
E-mail: SVZubkova@fa.ru

Аннотация. Исследование посвящено комплексному анализу теоретико-методологических основ и практических аспектов формирования и совершенствования системы внутреннего контроля в кредитных организациях в современных условиях. В работе представлена многоаспектная характеристика эволюции концепций внутреннего контроля, проведена систематизация нормативно-правовой базы, регламентирующей требования к организации внутреннего контроля в банковском секторе как на международном, так и на российском уровне. Выявлены ключевые тенденции в развитии методологии внутреннего контроля, включая трансформацию подходов от фрагментарной проверки отдельных операций к комплексной системе обеспечения эффективности бизнес-процессов и управления рисками. Проведен детальный анализ различных подходов к определению внутреннего контроля, что позволило сформировать интегрированное понимание данного феномена как процесса, осуществляемого всеми сотрудниками организации и направленного на обеспечение разумной уверенности в достижении целей, достоверности финансовой отчетности и соблюдении нормативных требований. На основе модели COSO проведена диагностика системы внутреннего контроля в исследуемой кредитной организации по пяти ключевым компонентам: контрольная среда, оценка рисков, контрольные процедуры, информация и коммуникации, мониторинг. В результате анализа идентифицированы сильные стороны существующей системы, включая развитую корпоративную культуру и информационную инфраструктуру, а также выявлены области, требующие совершенствования, в частности формализация ключевых бизнес-процессов, систематическая оценка рисков и разработка контрольных процедур. Особое внимание в исследовании уделено описанию и моделированию ключевых бизнес-процессов кредитной организации с использованием графических диаграмм, что позволило идентифицировать критические точки контроля и разработать матрицы рисков для каждого процесса. На основе проведенного анализа разработан комплекс мероприятий по совершенствованию системы внутреннего контроля, включающий формализацию процедур, внедрение механизмов мониторинга и создание методологической базы для непрерывной оценки эффективности контрольных процедур. Экономический эффект от реализации предложенных мероприятий оценен с использованием двух методологических подходов — метода альтернативных издержек и затратного метода, что позволило обосновать целесообразность их имплементации с учетом потенциальных затрат и выгод. Теоретическая значимость исследования заключается в систематизации и развитии концептуальных положений в области внутреннего контроля в кредитных организациях, практическая значимость состоит в разработке конкретных методических рекомендаций по совершенствованию системы внутреннего контроля, которые могут быть использованы как в исследуемой организации, так и в других кредитных учреждениях.

Ключевые слова: система внутреннего контроля; банковский сектор; управление рисками; бизнес-процессы; контрольная среда; модель COSO; комплаенс; операционная эффективность; матрица рисков; контрольные процедуры; мониторинг; финансовая отчетность; экономический эффект; банковский надзор; экосистема

Скачать