2026. — Т 18. — № 4 - перейти к содержанию номера...

Постоянный адрес этой страницы - https://esj.today/32ecvn426.html

DOI: 10.15862/32ECVN426 (https://doi.org/10.15862/32ECVN426)

Полный текст статьи в формате PDF (объем файла: 496.9 Кбайт)

Ссылка для цитирования этой статьи:

Прокофьев, Д. И. Методика выявления признаков мошенничества в учете движения сырья и нефтепродуктов на нефтеперерабатывающем заводе / Д. И. Прокофьев // Вестник Евразийской науки. — 2026. — Т 18. — № 4. — URL: https://esj.today/PDF/32ECVN426.pdf. — DOI: 10.15862/32ECVN426. (дата обращения: 14.09.2026).

Методика выявления признаков мошенничества в учете движения сырья и нефтепродуктов на нефтеперерабатывающем заводе

Прокофьев Денис Игоревич
ПАО «НК «Роснефть», Москва, Россия
Менеджер Службы безопасности
E-mail: d.prokofyev@mail.ru

Аннотация. В статье разработан подход к выявлению признаков мошенничества в учёте движения сырья и нефтепродуктов на нефтеперерабатывающем заводе на основе комплексного анализа бухгалтерских, технологических и складских данных. Обоснована необходимость перехода от анализа отдельных бухгалтерских проводок к исследованию взаимосвязанных цепочек хозяйственных и технологических операций. Рассмотрены потенциально уязвимые участки учета, связанные с приемкой и передачей сырья в переработку, формированием себестоимости, учетом технологических потерь, брака и отходов, внутренними перемещениями, изменением сортности продукции, переработкой давальческого сырья, отгрузкой готовой продукции, ремонтными расходами и использованием технических аналитических объектов. Предложена система индикаторов риска, основанная на выявлении расхождений между данными ERP, SCADA/PLC, АСУТП, танкометрии, складских и лабораторных систем, а также эксплуатационной документации. Разработаны алгоритмы автоматизированного выявления аномальных проводок, корректировок и сторнирований, несоответствий материального баланса, отклонений технологических потерь и нарушений разделения полномочий пользователей ERP. Показана возможность реализации предложенного подхода средствами BI-систем и SQL-подобных аналитических запросов. Предлагаемая методика позволяет формировать проверочные гипотезы, локализовать потенциально рискованные операции и повысить эффективность внутреннего контроля за движением и сохранностью сырья и нефтепродуктов. Целью исследования является разработка методики выявления признаков мошенничества в учёте движения сырья и нефтепродуктов на нефтеперерабатывающем заводе посредством комплексного сопоставления бухгалтерских, технологических, складских и иных цифровых данных и последующей автоматизации выявления аномальных операций средствами ERP- и BI-систем.

Ключевые слова: нефтеперерабатывающий завод; нефтепродукты; сырье; бухгалтерский учет; мошенничество; признаки мошенничества; выявление аномалий; анализ бухгалтерских данных; технологические данные; материальный баланс; ERP; BI; SCADA; АСУТП; танкометрия; внутренний контроль; автоматизированный контроль; аналитика данных

Скачать