2025. — Т 17. — № s2 - перейти к содержанию номера...

Постоянный адрес этой страницы - https://esj.today/51favn225.html

Полный текст статьи в формате PDF (объем файла: 465.3 Кбайт)

Ссылка для цитирования этой статьи:

Кабанова, Н. А. Стратегии противодействия использованию номинальных лиц и выявление несовершенств в регулировании со стороны государства / Н. А. Кабанова, А. А. Макурина, Т. Д. Михеева // Вестник Евразийской науки. — 2025. — Т 17. — № s2. — URL: https://esj.today/PDF/51FAVN225.pdf (дата обращения: 17.07.2025).

Стратегии противодействия использованию номинальных лиц и выявление несовершенств в регулировании со стороны государства

Кабанова Наталья Алексеевна
ФГОБУ ВО «Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации», Москва, Россия
Доцент кафедры «Экономической безопасности и управления рисками»
к.э.н., доцент
E-mail: NKabanova@fa.ru

Макурина Анастасия Александровна
ФГОБУ ВО «Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации», Москва, Россия
E-mail: 228250@edu.fa.ru

Михеева Татьяна Дмитриевна
ФГОБУ ВО «Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации», Москва, Россия
E-mail: tatianamikheeva2016@gmail.com

Аннотация. Представленное исследование посвящено комплексному анализу стратегий государственного противодействия использованию номинальных лиц в экономике и выявлению несовершенств существующей системы регулирования. В работе детально рассмотрен феномен номинальных лиц как инструмент теневой экономики, создающий серьезные угрозы экономической безопасности государства и способствующий нелегальному выводу капитала, уклонению от налогообложения и иным противоправным действиям. Авторы систематизируют и критически оценивают комплекс мер, применяемых государственными структурами для минимизации рисков использования подставных лиц. В исследовании раскрыта нормативно-правовая база противодействия использованию номиналов, включая детальный анализ статей 173.1, 173.2 и 173.3 Уголовного кодекса Российской Федерации. Значительное внимание уделено роли Федеральной налоговой службы в выявлении фиктивных директоров через ведение специализированных реестров — дисквалифицированных лиц, массовых руководителей и директоров компаний с задолженностями перед бюджетом. Отмечена информационно-просветительская работа государственных органов по повышению финансовой грамотности и осведомленности граждан о рисках и ответственности за согласие стать номинальным руководителем. Методологической основой работы стал комплексный подход, сочетающий анализ законодательных актов, статистических данных, официальных отчетов ФНС, Банка России и МВД. Авторы прослеживают механизмы межведомственного взаимодействия в сфере противодействия использованию номинальных лиц, акцентируя внимание на имплементации рекомендаций ФАТФ (Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег) касательно прозрачности и бенефициарных владельцев юридических лиц. Ключевым результатом проведенного исследования стало выявление существенных несовершенств в механизме защиты экономики от номинальных лиц. К числу таковых отнесены двойственность статей Уголовного кодекса РФ, регулирующих использование подставных лиц, несоответствие между определениями номинальных лиц в законодательстве и реальной практикой их привлечения, а также недостаточный учет социально-экономических факторов при формировании мер противодействия. Авторы справедливо указывают на недостаточную эффективность взаимодействия между правоохранительным и контрольно-надзорным секторами национальной системы ПОД/ФТ (противодействия отмыванию доходов и финансированию терроризма).
Ключевые слова: номинальные лица; номинальный руководитель; теневая экономика; уклонение от уплаты налогов; уголовная ответственность; обналичивание денежных средств

Скачать