2023. — Т 15. — № s1 - перейти к содержанию номера...

Постоянный адрес этой страницы - https://esj.today/77favn123.html

Полный текст статьи в формате PDF (объем файла: 428.2 Кбайт)

Ссылка для цитирования этой статьи:

Тургаева, А. А. Технология проведения экономических экспертиз при расследовании налоговых преступлений / А. А. Тургаева, Г. С. Чуканов // Вестник Евразийской науки. — 2023. — Т 15. — № s1. — URL: https://esj.today/PDF/77FAVN123.pdf (дата обращения: 16.04.2024).

Технология проведения экономических экспертиз при расследовании налоговых преступлений

Тургаева Аксана Альбековна
ФГОБУ ВО «Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации», Москва, Россия
Доцент Департамента экономической безопасности и управления рисками
Кандидат экономических наук
E-mail: a_turgaeva@mail.ru
ORCID: https://orcid.org/0000-0002-8374-1706
РИНЦ: https://elibrary.ru/author_profile.asp?id=455538

Чуканов Григорий Сергеевич
ФГБОУ ВО «Московский государственный университет технологий и управления имени
К.Г. Разумовского (Первый казачий университет)», Москва, Россия
E-mail: chukanov.grisha@yandex.ru

Аннотация. При назначении экономической экспертизы при расследовании налоговых преступлений как для следователя, так и для эксперта, крайне важна правильная формулировка вопросов, содержание которых предопределяется необходимостью установить истину. Цель экспертного исследования — определить правильность ведения расчётов по налогу на добавленную стоимость. Каждая из судебных экономических экспертиз занимается исследованием своих аспектов, соответствующих ее предмету, но основная цель — выявление признаков искажения экономических показателей, поскольку необходимость проведения экономических исследований возникает при подозрении на недостоверность отражения результатов хозяйственной деятельности, то есть в случаях, когда имеются данные или хотя бы предположения, что подготовка, совершение либо сокрытие преступления (правонарушения) связаны с экономической дезинформацией. В центре внимания автора находится ОАО «Три Д». В статье представлен подробный анализ документов данной организации, что является одной из задач для достижения поставленной цели. Помимо этого, автором рассмотрены особенности проведения экономической экспертизы на примере указанной компании. Отмечается, что решение актуальных вопросов ОАО «Три Д» достигается в ходе экспертизы, проводимой по разработанной программе с учётом установленных объектов. В связи с этим отдельное внимание уделено выявлению объектов исследования экспертизы. Согласно экономической судебно-бухгалтерской экспертизе операций расчётов по налогу на добавленную стоимость в ОАО «Три Д», объектами являются все операции последовательного первичного и сводного бухгалтерского и налогового учёта налога на добавленную стоимость. В рамках публикации также перечислены источники информации для исследования операций по налогу на добавленную стоимость. В заключительной части статьи сформулирован вывод относительно системы расчетов компании на основе проведенного анализа.

Ключевые слова: экспертиза; налоговые преступления; анализ; заключение эксперта; экономическая безопасность; отчетность; внутренний контроль; документальная проверка

Скачать