2025. — Т 17. — № s5 - перейти к содержанию номера...

Постоянный адрес этой страницы - https://esj.today/06favn525.html

Полный текст статьи в формате PDF (объем файла: 514.6 Кбайт)

Ссылка для цитирования этой статьи:

Морковкин, Д. Е. Налогообложение электронной коммерции и платформенной экономики: адаптация налогового законодательства к новым цифровым бизнес-моделям / Д. Е. Морковкин // Вестник Евразийской науки. — 2025. — Т 17. — № s5. — URL: https://esj.today/PDF/06FAVN525.pdf (дата обращения: 13.01.2026).

Налогообложение электронной коммерции и платформенной экономики: адаптация налогового законодательства к новым цифровым бизнес-моделям

Морковкин Дмитрий Евгеньевич
ФГОБУ ВО «Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации», Москва, Россия
Доцент кафедры «Налогов и налогового администрирования»
Институт исследований международных экономических отношений
Ведущий научный сотрудник
Кандидат экономических наук, доцент
E-mail: MorkovkinDE@mail.ru
ORCID: https://orcid.org/0000-0002-5372-8519
РИНЦ: https://elibrary.ru/author_profile.asp?id=625016
SCOPUS: https://www.scopus.com/authid/detail.url?authorId=57094200800

Аннотация. Стремительное развитие цифровых технологий и формирование платформенной экономики создают принципиально новые вызовы для системы налогообложения, требующие кардинального пересмотра традиционных подходов к налоговому регулированию. Данное исследование посвящено комплексному анализу проблем адаптации налогового законодательства к особенностям функционирования электронной коммерции и цифровых платформ, а также разработке научно обоснованных подходов к модернизации налогового регулирования в условиях цифровой трансформации экономики. Рассматриваются теоретические основы налогообложения цифровой экономики, систематизируются современные международные подходы к регулированию налогообложения электронной коммерции и анализируется эволюция российского законодательства в данной сфере. Особое внимание уделяется исследованию специфики налогообложения маркетплейсов, цифровых платформ и новых форм электронной коммерции, включая анализ изменений в налоговом законодательстве, вступивших в силу с первого января две тысячи двадцать пятого года. Исследование демонстрирует, что эффективное налогообложение цифровой экономики требует не только технических изменений в налоговом законодательстве, но и формирования принципиально новой концептуальной основы, учитывающей особенности создания стоимости в цифровой среде, трансграничный характер цифровых операций и множественность юрисдикций. Анализируются механизмы налогообложения НДС для продавцов на упрощенной системе налогообложения при превышении оборота шестидесяти миллионов рублей, особенности применения пониженных ставок НДС и проблемы налогового администрирования в условиях цифровизации. Выявлены ключевые направления совершенствования налогового регулирования: гармонизация подходов к определению налогооблагаемой базы в цифровой экономике, развитие международного сотрудничества в области налогового администрирования, внедрение цифровых технологий в процессы налогового контроля. Разработанная автором концептуальная модель налогообложения платформенной экономики включает принципы справедливого распределения налогового бремени между участниками цифровых экосистем, обеспечения налоговой нейтральности различных форм ведения бизнеса и минимизации административных издержек для субъектов предпринимательской деятельности.

Ключевые слова: цифровая экономика; электронная коммерция; платформенная экономика; маркетплейсы; НДС; налоговое администрирование; цифровые платформы; налоговое планирование; упрощенная система налогообложения

Скачать