2026. — Т 18. — № 1 - перейти к содержанию номера...

Постоянный адрес этой страницы - https://esj.today/28ecvn126.html

Полный текст статьи в формате PDF (объем файла: 818 Кбайт)

Ссылка для цитирования этой статьи:

Авдийский, В. И. Комплексный анализ процессов конвергенции антиотмывочного и налогового регулирования в современных условиях цифровизации / В. И. Авдийский // Вестник Евразийской науки. — 2026. — Т 18. — № 1. — URL: https://esj.today/PDF/28ECVN126.pdf (дата обращения: 17.06.2026).

Комплексный анализ процессов конвергенции антиотмывочного и налогового регулирования в современных условиях цифровизации

Авдийский Владимир Иванович
ООО «Российская академия естественных наук», Москва, Россия
Доктор юридических наук, профессор
E-mail: avdiskiy@gmail.com

Аннотация. Современная архитектура международной финансовой системы характеризуется беспрецедентной интеграцией механизмов противодействия отмыванию денег и финансированию терроризма с инструментами налоговой прозрачности в условиях тотальной цифровизации административных процессов. Исследование фокусируется на анализе трансформации стандартов ПОД/ФТ через призму внедрения международных систем автоматического обмена налоговой информацией (Common Reporting Standard) и обязательного раскрытия трансграничных налоговых схем (DAC6), при чем масштаб происходящих изменений демонстрируют данные ОЭСР о том, что к 2025 году 126 юрисдикций из 171 участника Глобального форума по прозрачности и обмену информацией для налоговых целей приступили к автоматическому обмену финансовой информацией. Предметом исследования выступают механизмы конвергенции стандартов ПОД/ФТ с требованиями налоговой прозрачности, процессы имплементации CRS и DAC6 в национальные законодательства, а также трансформация регуляторных подходов под влиянием технологий искусственного интеллекта, блокчейна и биометрической идентификации. Рассматривается эволюция рекомендаций FATF в контексте цифровой трансформации, включая обновления 2025 года по виртуальным активам и провайдерам услуг виртуальных активов, интеграцию требований Travel Rule в национальные юрисдикции, а также развитие регуляторных песочниц для тестирования инновационных RegTech-решений. Анализируется специфика европейского подхода через призму пакета антиотмывочных директив ЕС, включая DAC6-DAC9, создание единого антиотмывочного органа AMLA и влияние решений Европейского суда справедливости на применение норм об обязательном раскрытии информации. Выявлены ключевые факторы успешной цифровой трансформации систем ПОД/ФТ и налогового администрирования: технологическая зрелость юрисдикций (внедрение AI достигло 72 % организаций к 2024 году), регуляторная гармонизация (стандартизация форматов обмена через XML-схемы CRS), институциональная готовность (создание специализированных подразделений FIU) и культура комплаенса (инвестиции в AML-системы достигли 9,2 млрд долларов в 2024 году с прогнозом роста до 19 млрд к 2033 году). Разработана интегративная модель конвергенции стандартов ПОД/ФТ и налоговой прозрачности, демонстрирующая многоуровневую архитектуру взаимодействия международных стандартов, национальных имплементаций и технологических решений в условиях возрастающей сложности финансовых потоков и появления новых рисков, связанных с виртуальными активами, стейблкоинами и децентрализованными финансами. Научная новизна исследования заключается в комплексном анализе процессов конвергенции антиотмывочного и налогового регулирования в условиях цифровизации, выявлении специфики имплементации международных стандартов в различных юрисдикциях и разработке концептуальной модели, учитывающей взаимовлияние технологических инноваций, регуляторных требований и национальных особенностей правоприменения. Практическая значимость определяется возможностью применения разработанных подходов для совершенствования национальных систем ПОД/ФТ, оптимизации процессов налогового администрирования и повышения эффективности международного сотрудничества в борьбе с финансовыми преступлениями и уклонением от уплаты налогов.

Ключевые слова: противодействие отмыванию денег; финансирование терроризма; Common Reporting Standard; DAC6; налоговая прозрачность; автоматический обмен информацией; FATF; цифровизация налогового администрирования; RegTech; виртуальные активы; искусственный интеллект в комплаенсе

Скачать