2025. — Т 17. — № 3 - перейти к содержанию номера...

Постоянный адрес этой страницы - https://esj.today/70ecvn325.html

Полный текст статьи в формате PDF (объем файла: 443.6 Кбайт)

Ссылка для цитирования этой статьи:

Осипов, В. С. Цифровой налоговый контроль в России: достижения, риски и перспективы фискальной эффективности / В. С. Осипов, А. Н. Гуляев // Вестник Евразийской науки. — 2025. — Т 17. — № 3. — URL: https://esj.today/PDF/70ECVN325.pdf (дата обращения: 07.11.2025).

Цифровой налоговый контроль в России: достижения, риски и перспективы фискальной эффективности

Осипов Владимир Сергеевич
ФГОБУ ВО «Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации» Москва, Россия
Доцент
Кандидат экономических наук, доцент
E-mail: Vladimir83oss@mail.ru
РИНЦ: https://elibrary.ru/author_profile.asp?id=806774

Гуляев Артём Николаевич
ФГОБУ ВО «Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации», Москва, Россия
E-mail: ANGuliaev@mail.ru
РИНЦ: https://elibrary.ru/author_profile.asp?id=1281349

Аннотация. В статье исследуется воздействие процессов цифровизации инструментов налогового контроля на показатели эффективности фискальной системы Российской Федерации. Основное внимание уделяется анализу технологических решений, применяемых Федеральной налоговой службой, и оценке их вклада в повышение прозрачности налоговых процессов, снижение уровня нарушений и оптимизацию бюджетных доходов. На основе анализа данных Федеральной налоговой службы установлено, что внедрение электронных систем (таких, как Автоматизированная информационная система «Налог-3» и ее специализированные модули и комплексные надстройки) способствовало снижению масштабов уклонения от налогообложения на 12–18 %, значительному (7–9 %) росту собираемости налога на добавленную стоимость и формированию более надежной основы для прогнозирования фискальных поступлений. Проведенный анализ также выявил сохраняющиеся риски, связанные с уязвимостями в области кибербезопасности, потенциальными техническими сбоями в работе алгоритмов и правовой неопределенностью в регулировании новых цифровых форматов бизнеса, особенно маркетплейсов. Особое внимание уделено проблемам адаптации малого бизнеса к технологическим требованиям и необходимости разработки механизмов оспаривания автоматизированных решений. Учитывая комплексный характер выявленных проблем, делается вывод о необходимости системной модернизации подходов к налоговому администрированию, включая развитие риск-ориентированных моделей, внедрение независимого аудита алгоритмов и усиление международной координации в рамках инициатив Организации экономического сотрудничества и развития для обеспечения устойчивой фискальной эффективности.

Ключевые слова: цифровизация; налоговый контроль; маркировка; налоги; автоматизированные налоговые системы; риск-ориентированный подход; фискальная эффективность; налоговое администрирование

Скачать