2025. — Т 17. — № 2 - перейти к содержанию номера...

Постоянный адрес этой страницы - https://esj.today/93ecvn225.html

Полный текст статьи в формате PDF (объем файла: 511.8 Кбайт)

Ссылка для цитирования этой статьи:

Кабанова, Н. А. Номинальные лица: исторические предпосылки, типология и роль теневой экономики / Н. А. Кабанова, Ж. Баубекова, К. А. Шур // Вестник Евразийской науки. — 2025. — Т 17. — № 2. — URL: https://esj.today/PDF/93ECVN225.pdf (дата обращения: 08.07.2025).

Номинальные лица: исторические предпосылки, типология и роль теневой экономики

Кабанова Наталья Алексеевна
ФГОБУ ВО «Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации», Москва, Россия
Кандидат экономических наук, доцент
E-mail: NKabanova@fa.ru

Баубекова Жанель
ФГОБУ ВО «Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации», Москва, Россия
E-mail: zhanel.baubekova@bk.ru

Шур Ксения Алексеевна
ФГОБУ ВО «Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации», Москва, Россия
E-mail: ks290403@yandex.ru

Аннотация. Представленное исследование посвящено комплексному анализу феномена номинальных лиц в контексте функционирования теневой экономики. Работа рассматривает номинальных лиц как ключевой инструмент теневого сектора — физических и юридических субъектов, формально участвующих в экономических операциях без фактического управления активами или принятия решений. Авторы прослеживают историческую эволюцию данного явления, начиная с советского периода, когда централизованная плановая система создавала предпосылки для неформальных экономических практик, через трансформационные процессы 1990-х годов до современных сложных схем с использованием номиналов. Исследование раскрывает многоуровневую типологию номинальных субъектов по критериям вовлеченности, мотивации и правового статуса. Выделяются временные номиналы, используемые при отсутствии реального кандидата на должность; номиналы, привлекаемые из-за персональных ограничений истинных руководителей; субъекты, выполняющие тактические цели по сохранению конфиденциальности; а также защитные механизмы для минимизации юридических и финансовых рисков реальных бенефициаров. Авторы подчеркивают прямую корреляцию между ростом теневой экономики и распространением практики использования номинальных лиц, создающую системные риски для экономической безопасности государства. Согласно приведенным данным, свыше 60 % фирм, вовлеченных в теневые операции, используют подставных лиц при регистрации, что существенно затрудняет идентификацию конечных выгодоприобретателей. Особую опасность представляют профессиональные номинальные сервисы, предлагающие комплексные решения по созданию цепочек подконтрольных юридических лиц. В исследовании анализируются масштабы теневой экономики в различных странах, демонстрируя, что в России показатель достиг 39 % ВВП в 2024 году, а число занятых в теневом секторе составило 15,8 млн человек (21,3 % от общей занятости). Кризисные явления последних лет, включая санкционные ограничения, беспрецедентную фискальную нагрузку и ужесточение денежно-кредитной политики, создали уникальную совокупность факторов, вынуждающих предпринимателей искать альтернативные схемы ведения бизнеса. Работа выявляет усложнение теневых схем: если ранее преобладали относительно простые формы уклонения от налогов, сейчас наблюдается формирование сложных многоуровневых структур. Примерно 30 % вновь зарегистрированных юридических лиц используют номинальных директоров, а цепочки фирм-прокладок становятся стандартным инструментом минимизации налоговых обязательств. Авторы приходят к выводу о недостаточной эффективности существующих механизмов противодействия использованию номинальных лиц и обосновывают необходимость совершенствования нормативно-правовой базы, развития институциональных механизмов мониторинга и контроля за раскрытием информации о бенефициарах для повышения прозрачности экономических отношений и укрепления финансовой безопасности государства.

Ключевые слова: теневая экономика; номинальные лица; бенефициарные владельцы; фирмы-однодневки; уклонение от налогов; финансовые преступления; обналичивание денежных средств; правовое регулирование; корпоративная прозрачность; субсидиарная ответственность; экономическая безопасность; оффшорные схемы

Скачать