2025. — Т 17. — № s4 - перейти к содержанию номера...

Постоянный адрес этой страницы - https://esj.today/52favn425.html

Полный текст статьи в формате PDF (объем файла: 491.1 Кбайт)

Ссылка для цитирования этой статьи:

Филипович, А. А. Цифровая трансформация налогового администрирования: влияние на собираемость налогов, комплаенс и развитие экономики / А. А. Филипович // Вестник Евразийской науки. — 2025. — Т 17. — № s4. — URL: https://esj.today/PDF/52FAVN425.pdf (дата обращения: 16.01.2026).

Цифровая трансформация налогового администрирования: влияние на собираемость налогов, комплаенс и развитие экономики

Филипович Анна Александровна
ФГОБУ ВО «Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации», Москва, Россия
E-mail: anekfil@mail.ru

Аннотация. Цифровая трансформация налогового администрирования представляет собой кардинальное изменение парадигмы взаимодействия между налоговыми органами и налогоплательщиками, основанное на широком применении современных информационных технологий, включая искусственный интеллект, большие данные, блокчейн и облачные вычисления, что обеспечивает качественное повышение эффективности налогового контроля, снижение административных издержек и формирование условий для добровольного соблюдения налогового законодательства. Данное исследование направлено на комплексный анализ влияния процессов цифровизации налогового администрирования на ключевые показатели функционирования налоговой системы, включая собираемость налоговых платежей, уровень добровольного соблюдения налогового законодательства налогоплательщиками и создание условий для устойчивого экономического развития через повышение качества налогового климата и снижение административных барьеров для бизнеса. Методологическую основу исследования составляют принципы системного подхода к анализу сложных социально-экономических систем, концепции цифровой трансформации государственного управления, теория налогового администрирования и современные подходы к оценке эффективности применения информационных технологий в государственном секторе. Исследование охватывает период 2015–2025 годов, характеризующийся интенсивной цифровизацией налогового администрирования в России и других ведущих юрисдикциях мира, что позволяет проследить динамику трансформационных процессов и оценить их влияние на основные показатели эффективности налоговых систем. Анализ российского опыта цифровизации налогового администрирования выявляет значительные достижения в области автоматизации налогового контроля, включая внедрение автоматизированной системы контроля НДС, развитие электронного документооборота, создание персональных кабинетов налогоплательщиков и применение технологий искусственного интеллекта для выявления налоговых правонарушений. Результаты исследования демонстрируют, что цифровая трансформация налогового администрирования обеспечивает существенное повышение собираемости налогов за счет снижения возможностей для уклонения от налогообложения, повышения точности налогового контроля и сокращения сроков проведения контрольных мероприятий. Внедрение цифровых технологий способствует улучшению налогового compliance через упрощение процедур взаимодействия с налоговыми органами, повышение прозрачности налогового законодательства и снижение издержек соблюдения налоговых обязательств для добросовестных налогоплательщиков. Влияние на экономическое развитие проявляется через создание более справедливых условий конкуренции, снижение административной нагрузки на бизнес, повышение инвестиционной привлекательности юрисдикции и формирование цифровой экосистемы, способствующей развитию инновационных форм предпринимательской деятельности. Научная новизна исследования заключается в разработке комплексной модели оценки влияния цифровой трансформации налогового администрирования на многоуровневую систему экономических отношений, включающую как непосредственные эффекты в области налогового администрирования, так и опосредованные воздействия на предпринимательскую активность, инвестиционный климат и общее экономическое развитие.

Ключевые слова: цифровая трансформация; налоговое администрирование; собираемость налогов; налоговый compliance; искусственный интеллект; большие данные; автоматизация налогового контроля; электронное взаимодействие; экономическое развитие; административные издержки; налоговые технологии

Скачать