2023. — Т 15. — № 5 - перейти к содержанию номера...

Постоянный адрес этой страницы - https://esj.today/09ecvn523.html

Полный текст статьи в формате PDF (объем файла: 526.8 Кбайт)

Ссылка для цитирования этой статьи:

Кравченко, О. В. Эффективность анализа риска неисполнения финансовых требований кредиторов компаниями обрабатывающей промышленности с помощью логических индикаторов / О. В. Кравченко, М. А. Болдырев // Вестник Евразийской науки. — 2023. — Т 15. — № 5. — URL: https://esj.today/PDF/09ECVN523.pdf (дата обращения: 05.12.2023).

Эффективность анализа риска неисполнения финансовых требований кредиторов компаниями обрабатывающей промышленности с помощью логических индикаторов

Кравченко Оксана Викторовна
ФГБОУ ВО «Самарский государственный технический университет», Самара, Россия
Доцент кафедры «Национальная и мировая экономика»
Кандидат экономических наук
E-mail: zav06@mail.ru

Болдырев Максим Андреевич
АНО ВО Самарский университет государственного управления «Международный институт рынка», Самара, Россия
Доцент кафедры «Экономики и кадастра»
Кандидат экономических наук
E-mail: boldyrev673@mail.ru

Аннотация. Анализируется применимость логических индикаторов финансовой устойчивости компаний к оценке риска неисполнения требований кредиторов компаниями обрабатывающей промышленности России. Логический индикатор принимает значение «1» или значение «0» в зависимости от значений агрегатов бухгалтерской отчетности, характеризующих финансовую устойчивость компании. Авторами представлен анализ логических индикаторов, характеризующих финансовую устойчивость компании в отчетном году, логических индикаторов, характеризующих финансовую устойчивость компании в отчетном году и году, предшествующем отчетному, а также логических индикаторов, характеризующих динамику финансовой устойчивости компании. Исследуется бухгалтерская отчетность 68 компаний обрабатывающей промышленности России, из которых 34 компании не исполнили финансовые требования кредиторов. Применяется метод статистических гипотез. Рассчитывается статистика Фишера, используемая при анализе дихотомических переменных.

Также в статье проводится исследование эффективности моделирования риска неисполнения финансовых требований кредиторов компаниями обрабатывающей промышленности России с помощью логических индикаторов. Определяются коэффициенты линейной корреляции логических индикаторов и объясняемой переменной. Объясняемой переменной является логическая переменная, которая принимает значение «1», когда компании не исполнила финансовые требования кредиторов, или значение «0», когда компания исполнила финансовые требования кредиторов. Определяются логические индикаторы, характеризующиеся наибольшей эффективностью моделирования риска неисполнения финансовых требований кредиторов компаниями обрабатывающей промышленности России. Также определяются коэффициенты корреляции, характеризующие статистические взаимосвязи исследуемых логических индикаторов. Значительная корреляция логических индикаторов определяет нецелесообразность совместного использования данных индикаторов в экономико-математической модели оценки риска неисполнения финансовых требований кредиторов компаниями обрабатывающей промышленности России, т. к. при этом увеличивается вероятность мультиколлинеарности переменных математической модели. Определяются логические индикаторы, статистическая взаимосвязь которых характеризуется коэффициентами корреляции, модуль значения которых превышает 0,7.

Результатом исследования является вывод о том, что логические индикаторы — эффективный математический инструмент оценки риска неисполнения требований кредиторов компаниями обрабатывающей промышленности России и могут использоваться в отраслевых математических моделях данного риска. Новизна исследования заключается в анализе с помощью экономико-математических методов эффективность моделирования риска неисполнения требований кредиторов компаниями обрабатывающей промышленности России с помощью логических переменных. Результаты исследования могут использоваться коммерческими банками, инвестиционными компаниями при моделировании исследуемого риска.

Ключевые слова: логический индикатор; финансовая устойчивость компании; критерий Фишера; компании обрабатывающей промышленности; неисполнение финансовых требований кредиторов; экономико-математическая модель; корреляция

Скачать